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作者:审计处 时间:2018-06-14 点击数:

 

湖南科技大学基本建设和修缮工程项目
审计实施办法
(科大政发〔2011〕119号)
第一条  为加强对基本建设和修缮施工项目的审计监督,加强建设投资和修缮资金管理,提高资金的使用效益,提高审计工作质量,根据审计署《建设项目审计处理暂行规定》、教育部《教育系统内部审计工作的规定》省审计厅《湖南省建设项目审计监督暂行办法》、省教育厅《关于印发〈湖南省教育系统建设项目审计实施办法〉的通知》,结合学校实际,特制定本办法。
第二条  凡学校使用财政资金、专项资金、银行贷款和自有资金等投资的基建项目和修缮工程项目,均适用本办法。
第三条  本办法所称基建、修缮工程项目审计,是指项目投资经济活动开始至项目竣工验收,审计处对与基建、修缮工程项目有关的经济活动的真实、合法、效益情况进行的审计监督。
第四条  基建、修缮工程项目开工前审计的主要内容
(一)基建、修缮工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法,投资来源是否合法,投资是否纳入国家或单位的年度投资计划。
(二)基建规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模、超标准问题。
(三)工程招标、承包是否符合规定,程序、手续是否完备、合法,所订合同或协议书中的责权利、质量、工期,取费等级、付款办法、奖罚、保修及时效等内容是否全面、合规。
(四)与勘察、设计、监理单位签订的合同是否合法合规,收费是否合理。
第五条  基建、修缮工程项目预算执行情况审计的主要内容
(一)征地拆迁费用支出是否真实、合法,管理是否符合有关规定;道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法。
(二)调整概(预)算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准,是否经过审批;设计变更的内容是否符合规定,手续是否齐全;有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题。
(三)基建、修缮资金的使用是否合规,有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题。
(四)工程价款结算、往来帐款和财务报表是否真实、合法,有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题。
(五)工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购,有无盲目采购或收取回扣等行为;设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效。
第六条  基建、修缮工程项目竣工决算审计的主要内容
(一)项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法。
(二)工程量是否真实,套价是否合理,计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规。
(三)竣工决算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备,各项清理工作是否全面、彻底。
(四)建设项目概(预)算最终执行情况如何。
(五)交付使用财产是否真实完整,是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全、合规,成本核算是否正确,有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题。
(六)转出投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实,核算是否合规,有无虚列投资问题。
(七)尾工工程的未完工程量与所需投资计算是否正确、合规。
(八)项目结余资金情况,包括银行存款、现金、其他货币资金是否真实、准确;库存物资实际存量是否真实,有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题;往来款项是否真实、合法,有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。
(九)基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法。
(十)项目投资包干指标完成情况如何,包干结余分配是否合规。
第七条  基建、修缮工程项目审计,应当配备必要的工程、经济等专业人员,也可以采取聘用有关专业人员、向有关部门和人员咨询或者委托社会审计组织进行审计等方式,所发生的费用由学校财务安排专项进行支付。
第八条  在对基建、修缮工程项目进行审计时,审计处有权要求被审计单位积极配合,并限期提供下列文件、报表和资料:
(一)项目批准建设、修缮的有关文件、历次调整概(预)算的依据;校、处领导的批准意见;预算书(经基建处或后勤管理处审核,一式二份)。
(二)承包合同或协议;经批准的设计图纸、图纸会审纪要、招标书,中标单位投标书(含工程量清单和预算书);经校、处领导批准的施工承包合同、隐蔽工程验收签证单,施工记录,经校、处领导批准的施工(设计)变更通知单;工程项目点交清单、财产(物资移交和盘点清单,竣工图纸;自行采购设备、主要材料的合同、清单及出入库资料;项目管理单位、监察处、审计处、财务处、用户单位等部门人员参加、签批的竣工验收书;校、处领导批准的预算书;校、处领导批准同意审计的结算书(经基建处、后勤管理处审核)。
(三)自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表,以及其他与财务收支有关的资料。
(四)国家有关基建工程项目管理法规和当地政府发布的工程预算定额及其配套的有关取费文件等。
第九条  审计处在对基建、修缮工程项目进行审计时,应当按照《教育系统内部审计准则》的规定组织实施。对查出的违反财经法纪的行为和损害本部门、本单位权益的行为及其有关责任人,应当按照有关规定进行处理并向有关部门、单位提出处理、处罚的意见和建议。
第十条  审计程序与方法
(一)审计处对基建、修缮工程进行全程跟踪审计,履行审计监督职能:参与工程立项、招标全过程,参与入围施工队伍的考察、选定,审计预算及标底,参与合同内容的商议和审签;参与隐蔽工程记录与验收以及设计变更工作,对施工过程进行全程审计监督;参与基建、改建(扩建)工程及修缮工程项目竣工后验收(含整改后二次验收)。
(二)工程项目竣工验收合格后,施工单位应在规定时间内提交竣工结算,由基建处或后勤管理处进行初审后,送审计处审计。
(三)根据国家法律法规和财经制度的规定,应该委托社会中介机构进行审核的项目,其结算必须经审计处审计后方能送社会中介机构进行复审。
(四)相关部门应向审计人员提供审计项目所需的相关文件及资料等。
第十一条  为有效遏制施工单位在办理工程结算时的高估冒算行为,根据湖南省建设工程造价管理的有关规定,结算编制误差应控制在5%以内。基建处、后勤管理处等职能部门在与校内外施工方签订合同时,应明确如下条款:施工方报审工程结算误差不得超过5%,凡违约超过5%的,按施工方报审金额核减额的10%支付结算审核费,结算审核费由施工单位支付。
第十二条  经学校批准,部分基建、修缮工程可委托校属有关单位、校外相关单位等施工单位施工,按如下办法结算:按实计算有关工程量后套用施工期间有效的计价定额,只计取定额直接费,人工工资按学校有关规定调整,材料价格按施工期间同期《湘潭建设造价》公布的材料价格或按市场价(或双方协商定价)进行调整,并按税前总价下浮2%,税金按有关规定计取。
第十三条  需要招标的基建和修缮工程项目由审计处对项目主管部门制定的工程量清单和施工图预算进行审计。学校委托招标代理机构招标的基建工程招标拦标价按政府相关法律法规文件规定结合工程实际情况确定。学校自行招标项目的拦标价按如下规定确定:大型项目(指土建200万元、监理设计等其他类型50万元以上的项目)招标拦标价由审计处审定后上报学校党委会或校务会研究决定;中小型项目(指土建200万元、监理设计等其他类型50万元以下的项目)招标拦标价原则上以审计处审定的结果为依据,在招标预备会上由招标工作小组共同确定。
第十四条  财务处根据审计处出具的书面审计结果扣除审核费和支付工程尾款;根据学校账务管理制度有关规定对审核费进行管理。
第十五条  本办法由审计处负责解释,自发文之日起施行,原《湖南科技大学基建和修缮项目审计办法(试行)》(科大政发〔2004〕40号)同时废止。