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作者:审计处 时间:2018-06-14 点击数:

湖南科技大学内部审计工作规定
(科大政发〔2011〕117号)
第一章
   
第一条  为加强学校内部经济监督,有效地开展我校审计工作,不断强化内部管理,维护国家财经法纪,提高学校教育经费使用效益,促进学校的建设和发展,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国教育法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育系统内部审计工作规定》等法律法规的规定,结合学校实际,特制定本规定。
第二条  学校内部审计机构为审计处。审计处在学校分管、协管校领导的直接领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学校的有关规定,对学校和所属单位的财务收支及其有关经济活动的真实、合法和效益情况依法实施内部审计监督,独立行使内部审计职权,对校长负责并报告工作;建立健全内部审计规章制度;接受上级审计机关的指导和监督。
第三条  分管、协管校领导对审计处的年度审计工作计划进行审批,听取审计处的工作汇报,批复审计报告,督促和检查审计意见或审计决定的执行。
第四条  学校保证审计工作所必须的人员编制,配备专职审计人员,聘请兼职审计人员;为审计工作的开展提供必要的经费,切实解决审计人员在工作和职务评聘等待遇方面存在的困难和问题,对成绩显著的审计人员进行表彰和奖励。
第五条  审计人员要具备应有的专业知识和业务能力,原则上每年应有不少于两周的脱产学习、培训或进修的时间。审计人员的专业技术职务按照国家的有关规定予以评聘。
第六条  审计人员要恪守审计人员的职业道德,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。
第二章  审计处的职责和权限
第七条  审计处对学校和校内各单位的下列事项进行审计:
(一)财务预算的执行和决算。
(二)预算内外各项资金的管理和使用。
(三)财务收支及与财务收支有关的经济活动(含经济合同的执行、完成和兑现情况)。
(四)内部控制制度的建立和执行。
(五)国家财经法规及本单位财经规章制度的执行。
(六)国家和本单位资产的管理和使用。
(七)基建、维修工程的预算和决算。
(八)校、院系、所等所属产业的资产、负债和效益。
(九)3万元以上(含本数)的大型仪器设备和成批物资、仪器设备、材料、教材、图书等物资的采购。
(十)校办企业法定代表人和校内各单位行政负责人的经济责任。
(十一)学校领导和上级审计机关交办的其他审计事项。
第八条  审计处的主要职权
根据审计工作需要,要求有关单位按规定报送会计报表、有关文件资料和证明材料。
审查会计报表、会计凭证,检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件资料。
支持按照国家有关财经法规履行职责的单位和个人。对严重违反财经法纪、损失浪费的行为,对阻挠、防碍审计工作以及拒绝提供有关资料的行为,经学校领导批准,采取制止、封存帐册和资财等临时措施。
对学校和所属单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项进行审计调查,向领导反映情况,提出加强管理、提高效益的意见和建议。
检查经学校领导批准的审计意见或审计决定的执行情况。
按照有关规定向上级主管部门反映审计工作的重大事项。
审签上级主管部门和学校规定由审计处审签的事项。
对学校各单位财务收支及其有关经济活动提供咨询服务。
提出改进管理、提高效益的建议,对模范遵守和维护财经法规成绩显著的单位和个人提出给予奖励的建议,对违反财经法纪和造成损失浪费的有关人员提出纠正、处理意见,对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出经济处罚措施或移交纪检、监察或司法部门处理的建议。
(十)根据学校的授权,进行经济处理和经济处罚。
(十一)依照有关规定对学校与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等投入资金、财产的经营状况及其效益,进行内部审计或审计调查。
第九条  下列事项需经审计处审签,并加盖审签专用章方为有效:
(一)学校财务预算和财务收支计划执行情况及决算的上报。
(二)各种专项经费结算和决算的上报。
(三)自筹基建经费的使用,基建、维修工程的结算。
(四)大型仪器设备的购置和大宗物资的购买。
(五)重要专项资金的使用。
(六)重大的内部承包合同。
(七)校办产业年度资产、负债、损益报表,关、停、并、转时清产核资的结果。
(八)学校领导决定需要审签的其他事项。
第十条  审计处的审计报告和审计调查成果,经测评后,可作为国家审计机关、上级内部审计机构和社会审计组织的工作依据。
第三章  内部审计工作程序
第十一条  审计处根据学校领导的意见,以及上级审计机关的部署,拟定年度审计工作计划,报经学校领导批准后组织实施。
第十二条  审计处根据年度审计工作计划确定审计事项,拟定审计事项工作计划,并应于实施审计前三天向被审查单位送达审计通知书。
第十三条  审计人员对审计事项实施审计,包括查验、获取审计资料和证据,填写审计工作底稿,向有关人员调查了解或核实情况等。
第十四条  审计终结,提出审计报告,征求被审单位意见(被审单位意见应当自接到审计报告之日起十日内,将其书面意见送交审计处,逾期即视为无异议)。
第十五条  审计处审定审计报告,对审计事项作出评价,出具审计意见书,对需要依法处理的应作出审计决定,并将审计报告、审计意见书和审计决定一并报分管校领导审批,分管校领导应当在二十天内批复,并应责成审计处具体办理和监督执行。经批准的审计决定、审计意见书,应当及时送达被审计单位和有关单位。被审计单位和有关单位必须按审计决定和审计意见书的有关要求执行。
第十六条  被审计单位或有关单位对审计决定或审计意见书如有异议,可以在收到审计决定或审计意见书之日起十五日内,向分管审计工作的校领导书面提出,如对分管校领导的决定仍有异议,可按规定向上级审计机关提请复审。
第十七条  审计处对重要审计事项进行后续审计,检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。
第十八条  审计处在审计事项结束后,建立审计档案,按照规定进行管理。
第四章    
第十九条  违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,审计处可根据情节轻重提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分或经济处罚等建议,报请学校或纪检、监察等有关部门处理:
(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、凭证、帐薄、报表、资料和证明材料的。
(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件、会计资料的。
(三)转移、隐匿违法所得的财产的。
(四)弄虚作假、隐瞒事实真相的。
(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的。
(六)拒不执行审计决定和审计意见书的。
(七)报复、陷害审计人员和检举人的。
上述各款所列行为构成犯罪的,将提请司法机关处理。
第二十条  审计处和审计人员违反本规定,有下列行为之一的,学校将根据情节轻重,给予批评教育、警告、罚款或提请纪检、监察部门给予党纪、政纪处分。
(一)利用职权,谋取私利的。
(二)弄虚作假,徇私舞弊的。
(三)玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的。
(四)泄露国家机密的。
构成犯罪的,将移交司法机关处理。
第五章    
第二十一条  本规定未尽事宜按照国家有关法律、法规的有关规定执行。
第二十二条  本规定由审计处负责解释。
第二十三条  本规定自发文之日起施行,原《湖南科技大学内部审计工作规定(试行)》(科大政发〔2004〕41号)同时废止。